Bursa Vergi Avukatı – Vergi Davası ve Vergi Hukuku
Neka Legal Avukatlık Bürosu olarak Bursa’da vergi incelemesi, vergi cezası iptali, vergi davaları ve vergi planlaması konularında uzman hukuki danışmanlık sunuyoruz. Vergi idaresiyle olan uyuşmazlıklarınızda haklarınızı etkin şekilde koruyoruz.
Bursa’da Vergi Hukukunda Neden Neka Legal?
Vergi hukuku, hem bireyler hem de işletmeler için kritik öneme sahip karmaşık bir alandır. Yanlış bir vergi planlaması, eksik beyanname veya hatalı bir işlem ciddi vergi cezalarına ve hatta ceza davalarına yol açabilir.
Bursa, Türkiye’nin en büyük sanayi ve ticaret merkezlerinden biridir. Binlerce şirket ve esnaf, karmaşık vergi mevzuatıyla mücadele etmektedir. Neka Legal olarak vergi hukukundaki uzmanlığımızla müvekkillerimizin vergi yükünü optimize ediyor, vergi uyuşmazlıklarında etkin savunma sunuyoruz.
Vergi Hukuku Hizmetlerimiz
Türkiye’de Temel Vergi Türleri
Vergi uyuşmazlıklarını anlamak için önce vergi türlerini bilmek gerekir. Türkiye’de uygulanan başlıca vergiler:
Gelir Üzerinden Alınan Vergiler
Gerçek kişilerin bir takvim yılı içinde elde ettikleri kazanç ve iratların toplamı üzerinden alınır.
- Ticari kazanç
- Zirai kazanç
- Ücret geliri
- Serbest meslek kazancı
- Gayrimenkul sermaye iradı (kira)
- Menkul sermaye iradı (faiz, temettü)
- Diğer kazanç ve iratlar
2026 Gelir Vergisi Dilimleri: %15 – %20 – %27 – %35 – %40 artan oranlı tarife
Sermaye şirketleri, kooperatifler ve diğer kurumların kazançları üzerinden alınır.
- Genel oran: %25
- İhracat ve üretim indirimi: İndirimli oranlar mevcut
- Yatırım teşvikleri: Bölgesel ve sektörel indirimler
Harcamalar Üzerinden Alınan Vergiler
Katma Değer Vergisi (KDV): Mal ve hizmet teslimlerinde uygulanan dolaylı vergidir. Genel oran %20, İndirimli oran %10 (temel gıda, sağlık vb.), Süper indirimli oran %1 (gazete, dergi vb.). İstisna: İhracat, uluslararası taşımacılık.
Özel Tüketim Vergisi (ÖTV): Belirli mal gruplarında uygulanan tek aşamalı vergidir: Petrol ürünleri, Motorlu taşıtlar, Alkol ve tütün, Lüks tüketim malları.
Servet Üzerinden Alınan Vergiler
- Emlak Vergisi: Bina ve arazi üzerinden belediyeye ödenir
- Motorlu Taşıtlar Vergisi: Araç sahiplerinden alınır
- Veraset ve İntikal Vergisi: Miras ve bağışlardan alınır
Diğer Vergiler ve Harçlar
Damga Vergisi, Harçlar (yargı, noter, tapu), Gümrük Vergisi, Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi (BSMV).
Vergi İncelemesi
Vergi incelemesi, vergi idaresinin mükelleflerin beyanlarını ve kayıtlarını denetlediği süreçtir. Bursa’da faaliyet gösteren işletmeler, özellikle sanayi ve ihracat şirketleri sıklıkla vergi incelemesiyle karşılaşmaktadır.
Vergi İncelemesi Türleri
- Tam inceleme: Tüm vergi türleri ve dönemlerin incelenmesi
- Sınırlı inceleme: Belirli konu veya dönemin incelenmesi
- Karşıt inceleme: Başka mükellefin incelemesi kapsamında yapılan inceleme
Vergi İncelemesi Süreci
- İnceleme yazısı: Mükellefe inceleme başladığının bildirilmesi
- Defter ve belge ibrazı: 15 gün içinde istenen belgelerin sunulması
- İnceleme: Kayıtların ve belgelerin denetlenmesi
- Tutanak: İnceleme sonuçlarının tutanağa bağlanması
- Rapor: Vergi inceleme raporunun düzenlenmesi
- Tarhiyat: Varsa vergi ve ceza tarhiyatı
Vergi İncelemesinde Mükellef Hakları
- İnceleme nedenini öğrenme hakkı
- Avukat veya mali müşavir bulundurma hakkı
- Tutanağa itiraz ve şerh düşme hakkı
- İncelemenin işyerinde yapılmasını isteme hakkı
- Tarhiyat öncesi uzlaşma talep etme hakkı
- Rapor değerlendirme komisyonuna başvuru hakkı
Vergi İncelemesinde Yapılması Gerekenler
- Uzman desteği alın: Vergi avukatı veya YMM ile çalışın
- Belgeleri hazırlayın: Defter, fatura, sözleşme, banka kayıtları
- Sürelere dikkat edin: Belge ibraz süresi 15 gündür
- Tutanakları okuyun: İmzalamadan önce dikkatli inceleyin
- İtirazları yazılı yapın: Tutanağa şerh düşürün
- Uzlaşma hakkınızı kullanın: Tarhiyat öncesi uzlaşma talep edin
Vergi Cezaları
Vergi mevzuatına aykırı davranışlar çeşitli cezaları gerektirir. Bu cezalar idari (parasal) ve cezai (hapis) olarak ikiye ayrılır.
İdari Vergi Cezaları
Vergi kaybına neden olan fiiller için uygulanan cezadır.
- Normal vergi ziyaı: Ziyaa uğratılan verginin 1 katı
- Nitelikli vergi ziyaı: Ziyaa uğratılan verginin 3 katı (sahte fatura, defter gizleme vb.)
- Yanılma ve mücbir sebep: Ceza uygulanmaz
Şekli ödevlerin yerine getirilmemesi halinde uygulanan cezalardır.
- Genel Usulsüzlük (I. Derece): Beyanname vermemek, Defter tutmamak, Defterleri tasdik ettirmemek
- Genel Usulsüzlük (II. Derece): Beyannameyi süresinde vermemek, Bildirimleri süresinde yapmamak, Ekim-sayım beyanı vermemek
- Özel Usulsüzlük: Fatura, fiş düzenlememek, Belge almamak (müşteri), e-Fatura, e-Defter yükümlülüklerine uymamak, Bilgi vermemek
Vergi Suçları ve Cezaları (Hapis Cezası)
Vergi Usul Kanunu 359. madde kapsamındaki kaçakçılık suçları:
| Suç | Ceza |
|---|---|
| Defter, belge gizleme/yok etme | 18 ay – 5 yıl hapis |
| Sahte/muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge düzenleme/kullanma | 3 – 8 yıl hapis |
| Defter ve kayıtlarda hesap hilesi yapma | 3 – 8 yıl hapis |
| Anlaşmalı ödeme emri düzenleme | 2 – 5 yıl hapis |
Cezalarda İndirim
- Uzlaşma: Vergi ziyaı cezasında indirim mümkün
- Cezada indirim (VUK 376): Vadesinde ödeme halinde %50 indirim
- Pişmanlık (VUK 371): Vergi ziyaı cezası uygulanmaz
- Etkin pişmanlık (ceza davası): Ceza indirimi veya ortadan kalkma
Vergi Davaları
Vergi uyuşmazlıklarında mükellefler vergi mahkemesine başvurarak haklarını arayabilir. Neka Legal olarak Bursa Vergi Mahkemesi’nde müvekkillerimizi etkin şekilde temsil ediyoruz.
Vergi Davası Türleri
Vergi idaresinin hukuka aykırı işlemlerinin iptalini sağlar:
- Vergi/ceza ihbarnamelerinin iptali
- Ödeme emrinin iptali
- Haciz işleminin iptali
- İhtiyati haciz kararının iptali
- Tecil talebinin reddinin iptali
Vergi idaresinin hukuka aykırı işlemlerinden doğan zararların tazmini:
- Haksız tahsil edilen verginin iadesi
- Faiz talebi
- Maddi ve manevi tazminat
Vergi Davasında Süreler ve Süreç
- Vergi/ceza ihbarnamesine dava: Tebliğden itibaren 30 gün
- Ödeme emrine dava: Tebliğden itibaren 15 gün
- Haciz işlemine dava: İşlemden itibaren 30 gün
- Düzeltme talebinin reddine dava: Tebliğden itibaren 30 gün
Vergi Davası Süreci: Dava dilekçesi -> Yürütmenin durdurulması -> Savunma -> Cevap -> Duruşma -> Karar -> İstinaf (30 gün) -> Temyiz (30 gün).
Yürütmenin Durdurulması ve Görevli Mahkeme
Vergi davasında yürütmenin durdurulması kararı alınırsa: Verginin tahsili durur, Haciz işlemleri yapılamaz, Ödeme emri gönderilemez. Şartları: İşlemin açıkça hukuka aykırı olması VE telafisi güç zarar doğurması.
Vergi Davalarında Görevli Mahkeme: İlk derece: Vergi Mahkemesi, İstinaf: Bölge İdare Mahkemesi, Temyiz: Danıştay (belirli tutarın üzeri).
Vergi Uzlaşması
Uzlaşma, vergi idaresi ile mükellef arasında vergi ve ceza tutarı üzerinde anlaşmaya varılmasıdır. Dava yoluna göre daha hızlı ve pratik bir çözüm yöntemidir.
Vergi incelemesi sonucunda tarh edilecek vergi ve kesilecek cezalar için inceleme bitmeden önce yapılan uzlaşmadır.
- Başvuru: İnceleme tutanağının imzalanmasından önce
- Kapsam: Tarh edilecek vergi, Vergi ziyaı cezası, Usulsüzlük cezaları
- Kapsam Dışı: VUK 359’daki kaçakçılık fiilleri
Vergi/ceza ihbarnamesi tebliğ edildikten sonra yapılan uzlaşmadır.
- Başvuru: İhbarnamenin tebliğinden itibaren 30 gün içinde
- Sonuç: Uzlaşma sağlanırsa tutar kesinleşir, dava açılamaz. Uzlaşma sağlanamazsa dava açma süresi devam eder.
KDV İadesi
Katma Değer Vergisi iadesi, mükelleflerin ödedikleri KDV’nin belirli koşullarda geri alınmasıdır. Bursa’da özellikle ihracatçı firmalar için büyük önem taşır.
KDV İadesi Hak Kazandıran İşlemler
- İhracat: Mal ve hizmet ihracatı
- İhraç kayıtlı satış: İhracatçıya yapılan satışlar
- Uluslararası taşımacılık: Transit ve uluslararası taşıma
- İndirimli orana tabi teslimler: %1 ve %10 KDV’li satışlar
- Yatırım teşvik belgeli alımlar: Makine-teçhizat alımları
- Diplomatik istisna: Yabancı temsilciliklere satış
KDV İade Yöntemleri ve Süreci
Mahsuben İade: İade tutarının mükellefin vergi borçlarına mahsup edilmesi (Daha hızlı, genellikle teminatsız).
Nakden İade: İade tutarının mükellefin hesabına ödenmesi (İnceleme, teminat veya YMM raporu gerekir).
Süreç: Beyanname -> Dilekçe -> Belgeler -> İnceleme -> Onay -> Ödeme/Mahsup.
Sorunlar: İade talebinin reddi, Kısmi iade, Gecikmiş iade, Sahte fatura iddiası. Neka Legal olarak KDV iadesi uyuşmazlıklarında müvekkillerimizi temsil ediyor, haksız yere reddedilen iadelerin alınması için dava açıyoruz.
Vergi Borcu Yapılandırma ve Taksitlendirme
Vergi borçlarının ödenmesinde zorluk yaşayan mükellefler çeşitli imkanlardan yararlanabilir.
- Tecil ve Taksitlendirme (6183 sayılı Kanun): Vergi dairesine başvuru, 36 aya kadar taksitlendirme, teminat şartı, tecil faizi.
- Vergi Yapılandırma Kanunları (Vergi Affı): Gecikme zammı ve faiz indirimi, cezalarda indirim, uzun vadeli taksitlendirme, matrah artırımı.
- İflas Erteleme ve Konkordato: Mali sıkıntıdaki şirketler için alternatif çözümler.
Vergi Planlaması ve Danışmanlık
Vergi planlaması, yasal sınırlar içinde vergi yükünün optimize edilmesidir. Neka Legal olarak müvekkillerimize vergi avantajlarından yararlanmaları için danışmanlık veriyoruz.
- Şirket yapılandırma ve Holding yapısı
- Yatırım teşvikleri ve Ar-Ge indirimi
- İstihdam teşvikleri
- Serbest bölge avantajları
- Uluslararası vergi planlaması
- Gider yazılabilecek kalemlerin tespiti
- Gayrimenkul satışlarında istisna uygulaması
- Kira gelirlerinde götürü gider seçimi
- Bireysel emeklilik vergi avantajı
- Bağış ve yardımlarda indirim
- Miras ve bağış vergisi planlaması
Vergi Suçlarında Savunma
Vergi kaçakçılığı suçları hem ağır hapis cezaları hem de ciddi parasal yaptırımlar içerir. Neka Legal olarak vergi suçu davalarında etkin savunma sunuyoruz.
VUK 359 Kapsamındaki Suçlar: Defter/belge yok etme, gizleme, sahte belge düzenleme/kullanma, hesap hilesi.
Savunma Stratejileri: Kasıt yokluğu, Bilmeden kullanma, Belge gerçekliği, Mücbir sebep, Yanılma, Zamanaşımı.
Etkin Pişmanlık: Soruşturma öncesi bildirim ve ödeme ile ceza indirimi veya cezasızlık.
Vergi Hukukunda Zamanaşımı
- Tarh Zamanaşımı: Vergi alacağının doğduğu takvim yılını takip eden yılın başından itibaren 5 yıl içinde tarh ve tebliğ edilmeyen vergiler zamanaşımına uğrar.
- Tahsil Zamanaşımı: Vergi alacağının vadesinin geldiği takvim yılını takip eden yılın başından itibaren 5 yıl içinde tahsil edilmeyen vergiler zamanaşımına uğrar.
- Ceza Zamanaşımı: Vergi ziyaı cezası 5 yıl, Usulsüzlük cezası 2 yıl, Kaçakçılık suçu (hapis) 8 yıl.
Zamanaşımını Durduran Haller: Vergi dairesi işlemleri, ödeme, taksitlendirme talebi, dava açılması.